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    7-6、青苏职中学校财务管理内控制度

    发布时间:2019-11-17 05:45:58

    成都市青苏职业中专学校

    财务管理内控制度

    学校财务内控制度,是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度,结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则,是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照上级部门的有关要求,根据量力而行、勤俭办校的精神,为确保我校教育教学的顺利开展,特制订我校财务内控制度。

    一、预算管理:

    1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

    2、学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

    3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

    4、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

    二、收入管理:

    1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。

    2、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项,更不得隐匿不报。

    3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。

    4、学校的一切收入均要入账,并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单独食堂账。

    三、支出管理:

    1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

    2、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

    3、根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。

    4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。

    5、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。

    四、资产管理:

    (一)现金管理:

    1、学校所有一切现金收入,均须及时存入银行。

    2、财务人员存放的备用金实行限额管理,一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度,库存现金超过额度应及时存入银行。

    3、财务人员每日按时记好现金日记账。

    4、财务人员应定期对账,保证账账相符,账物相符。

    5、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。

    (二)银行存款管理:

    1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行账户。

    2、自觉接受银行的监督,不准出借银行账户。

    3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。

    4、及时与银行对账,发现问题立即查询。

    5、按照财务要求做好银行日记账。

    6、每周将资金运转情况报校长室。

    (三)财产物资管理:

    1、财产物资按上级有关部门的规定,设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目,每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度,并与校内各级处室、班主任及教师签订校产管理责任书。

    2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符,账物相符。

    3、学校每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

    4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。

    (四)票据领用制度:

    1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后,按票据种类分门登记造册。

    2、班主任等人员需使用相关收费收据时,应向财务部门领用,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

    3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交,收回记账联装订成册,并同收费清单核定有无差错。各种存根在年末也应收回,登记造册存入档案室。

    4、开具收据时,摘要栏内写明收费项目,金额不得涂改,字迹端正清楚,并加盖收款人、单位财务章。

    五、经费报销制度:

    (一)办公费使用范围及规定:

    1、范围:办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

    2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的申购流程和报销制度,履行相关手续后再予以办理。对校产设备作好详细的登记,每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。

    3、购置的物资应有经办人,在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。

    4、购置物品一律待入库后,再凭领用单领取使用,购物发票由经办人、保管员签字、承办部门领导、总务主任、分管副校长、校长审批后报销。

    5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账,校产管理员记好账。

    (二)差旅费报销规定:

    1、两个相符:差旅费票价必须与报销相符,实际车程价与报销价相符。

    2、差旅费报销要做到月月清,有效期限原则上为一个月。

    3、签字顺序:经办人填写好差旅费报销单,各部门负责人审批,校长审批。

    4、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。

    (三)学生代管费等费用预收及退款结算规定:

    1、向学生收费,一律按教育行政部门规定的项目和标准收取。不得超收或欠收。

    2、收取的所有费用一律通过银行代收,确需收取现金的,学校财务按规定开具收据,并及时存入银行账户。

    3、每学年末将学生代管费的预收款结算一次。清单发至学生家长,多退少不补。任何退款必须办理以下手续:(1)造好清退表册;(2)学生逐个签字;(3)总务主任复核,校长审批,交财务处入账;(4)领取现金退给学生。

    六、申购验收制度:

    1、办公用品采购应按教育局的相关规定,由学校按集中采购。总务处负责成立招标小组,通过比选方式确定供应商,报校长会集体决议后,再与供应单位签订采购合同;各部门需要日常办公耗品申购时,申请人员应报部门负责人,由部门负责人集中报总务处主任审核,并安排人员负责采购购;如涉及部门办公设备更换与购买,须单独提出申请,并填制《物品采购申请单》按规定的流程予以办理。

    2、各处室及专业部的零星物品采购须按物品申购流程,由申购人填写《物品采购申请单》,分别由部门负责人、分管副校长签字后,再交校长审批。凡是在1万元以上固定资产购买由校长办公会研究决定后,再按规定的流程予以办理。

    2、仪器、设备、图书、资料等由教务处、学生处、校办或总务处落实专人负责订购,事先须报请校长审核通过。

    3、所有物品(购买或调换)均需验收后,由相关人员进行入库登记,按《校产管理制度》。

    4、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。

    七、报废报损制度:

    1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理,可以报废。

    2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半,可以报废。

    3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单,逐级报批。

    4、经批准报废报损的仪器、设备及器材,要及时到财务部门销账,同时调整教学仪器、设备账册。

    5、已报废报损的仪器、设备及器材,可拆卸零件作维修使用,或交总务部门处理,不得继续存放在仪器室内。

    八、会计档案管理:

    1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定,档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

    2、每年年终后形成的会计材料,应由会计装订立卷,并保存一年备查。次年按上级规定,由会计编造移交清册,送学校档案室统一保管。

    3、各种会计档案的保管年限,按规定分永久、定期两类进行归档。

    4、财务人员调离岗位,须办妥会计资料交换手续,有移交时的遗留问题,应写出书面材料进行说明。

    5、除上级主管局查账和物价部门年审外,会计档案的查阅、凭证的复印,都应征得学校领导的批准方可。

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